По социальным налоговым вычетам предусмотрена статья 219 НК РФ, в которой говорится, что налогоплательщик имеет право получить социальные налоговые вычеты в определенных случаях. К таким вычетам можно отнести суммы страховых премий по договорам добровольного личного страхования в РФ. Важно, чтобы страховые премии выплачивались не за счет работодателя. 

Статья 219 НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере 120 000 рублей в год. Необходимо отметить, что сюда относят и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет (расходы на образование, медицинские услуги, пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) в НПФ, взносы по договорам добровольного пенсионного страхования).

Предусмотрен возврат денежных средств в размере 13% от суммы уплаченных страховых взносов.
Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, на который можно рассчитывать при получении социального налогового вычета, в год равен 15600 (13% от 120000). Так, например, при ежегодном страховом взносе 100 000 рублей, возврат НДФЛ будет составлять 100 000*13%=13000 рублей. А при ежегодном взносе 200 000 рублей, возврат НДФЛ будет составлять 120 000*13% (статья 219НК РФ) = 15600 рублей.

Необходимо отметить, что сумма налогового вычета не может превышать суммарный годовой объем НДФЛ, перечисленного в бюджет. 

Налоговый вычет предоставляется при оформлении добровольного страхования жизни на 5 лет и более. В случае с программой НСЖ, налоговый вычет можно получать каждый год, поскольку взносы осуществляются с некоторой регулярностью. Таким образом, страхователь может получить налоговые вычеты только за те годы, когда они вносили эти суммы на накопление или инвестирование.

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. 

Интересно отметить, что если страхователь внес страховую премию в 2018 году, то подать декларацию и получить налоговый вычет он сможет только в 2019 году.

Рассмотрим, как происходит плата НДФЛ с дохода по ИСЖ. Этот доход облагается налогом, но не весь, а только та часть, которая уменьшена на ставку рефинансирования. Пример, при вложении в трехлетний полис 50 000 рублей. Через три года вложения выросли до 100 000 рублей. Ставка рефинансирования эти 3 года составляла 7%. Таким образом, налоговая база будет равна:100 000 — 50 000 — (50 000*7%*3) = 39500. А НДФЛ, соответственно, 39500*0,13=5135. Таким образом, страхователь получит: 50 000 (прибыль до вычета налога) – 5135 = 44 865 рублей вдобавок к уже вложенным 50 000 рублей в страховой полис.

Налоговые вычеты при ИСЖ и НСЖ
Business photo created by Waewkidja — www.freepik.com

Как получить налоговый вычет?

Существует 2 способа:

  1. Самостоятельно подать документы (через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо налоговой орган по месту жительства). Вычет в этом случае можно получить при подаче налоговой декларации НДФЛ с приложенными документами ПО окончании года. Обращение за налоговым вычетом возможно в течение 3 лет после окончания года, в котором были произведены страховые взносы. 
  2. По месту работы, в случае если работодатель оплачивает страховые взносы через удержание денежных средств из заработной платы. Также можно получить налоговый вычет при обращении к работодателю с соответствующим заявлением и комплектом документов ДО окончания года.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета?

В случае самостоятельной подачи:

  1. Копия договора страхования
  2. Заверенная копия лицензии страховой компании, через которую был приобретен полис 
  3. Паспорт, ИНН
  4. Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)
  5. Справка 2-НДФЛ с места работы о суммах удержанных и начисленных налогов за соответствующий год
  6. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  7. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик вносил страховые взносы.

В случае подачи по месту работы (необходима передача в бухгалтерию):

  1. Копия договора страхования
  2. Заявление на удержание страховых взносов из заработной платы 
  3. Заявление в бухгалтерию на предоставление налогового социального вычета
  4. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик вносил страховые взносы.