Мы расскажем, что такое налоговый вычет, как получить вычет за учебу, лечение, покупку квартиры, и какие для этого требуются документы.

Что такое налоговые вычеты и как их получить?
Business photo created by katemangostar — www.freepik.com

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет – возврат части денежных средств из уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ). 

Налоговый вычет за лечение

Статья 219 НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере 120 000 рублей в год. К таким социальным расходам относят и расходы на лечение. То есть физическое лицо, приобретающее медикаменты, может вернуть до 15600 рублей НДФЛ. Однако интересно отметить, что данный лимит не распространяется на дорогостоящее лечение. Физическое лицо может вернуть 13% от всех расходов на дорогостоящее лечение без учета лимита.

Данный налоговый вычет распространяется на те лекарства, которые выписаны лечащим врачом. А лечебное учреждение должно быть лицензированным и зарегистрированным на территории РФ.

Перечень медицинских услуг, лекарственных средств, назначенных врачом, но приобретенных за счет средств физического лица, а также дорогостоящих видов лечения перечислены в Постановлении Правительства РФ об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы налогового вычета, от 19 марта 2001 года №201. 

Физические лица могут оформить вычет, если они производили оплату лечения своих супругов, родителей или детей в возрасте до 18 лет. Однако необходимо официальное подтверждение того, что именно они оплачивали данные расходы.

Данный вычет можно получить не только при лечении через ОМС. Такой вид социального налогового вычета доступен и при лечении по полису ДМС, если физическое лицо самостоятельно оплачивает страховые премии, а также и при лечении в частных клиниках. 

Как получить налоговый вычет? 

  1. Необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена оплата лекарственных средств, а также в течение которого были оказаны платные медицинские услуги. Необходимо передать декларацию и заявление на вычет в инспекцию по месту жительства. Необходимо предъявить все документы, подтверждающие оплату лекарств и медицинского обслуживания (договор с клиникой на оказание медицинских услуг, платежные документы на покупку лекарств, полис ДМС при оплате взносов и т.п.).
  2. Получить справку 2-НДФЛ из бухгалтерии через работодателя. Законодательно можно подавать документы на получение налогового вычета в течение трех лет с момента оплаты лечения.
  3. Необходимо распечатать, заполнить и подписать Заявление в ИФНС о подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет. 
  4. В случае оплаты лечения своих близких родственников, необходимо предъявить документы о том, что именно Вы производили оплату.
  5. Подготовленные документы можно отнести в налоговую инспекцию по месту жительства, либо можно подать по почте заказным путем, либо через официальный сайт ФНС.

Надо помнить, что в случае получения вычета через работодателя Вы можете вернуть вычет только за текущий год. Однако это удобнее, поскольку нужно заполнять меньшее количество документов, а также подготовленные документы можно передать в бухгалтерию по месту работы.  Так, не нужно заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и получать справку 2-НДФЛ. В данном случае будет осуществляться приостановление удержания НДФЛ из Вашей заработной платы. 

Налоговый вычет за покупку недвижимости

Физическое лицо может получить налоговый вычет за недвижимость один раз в жизни. У физического лица есть один лимит на всю жизнь. К недвижимости относят квартиру, долю в квартире, дом, комнату в коммуналке. 

Однако необходимо отметить, что налоговый вычет за недвижимость не предоставляется физическому лицу, который не платит НДФЛ или работает по упрощенной системе налогообложения. Также налоговый вычет не предоставляется, если недвижимость была приобретена за счет средств иных лиц, в том числе работодателя, бюджетных средств, а также средств материнского капитала. В случае со сделками купли-продажи с взаимозависимыми лицами (супруг/а, дети, родители, братья/сестры) имущественный вычет не предоставляется, поскольку такую сделку можно расценивать как мошенническую в целях получения налогового вычета. Важно, что при подаренной или унаследованной квартире собственники квартиры не могут получить налоговый вычет, поскольку они не осуществляли оплату недвижимости из своей налогооблагаемой базы.

Налоговый вычет за недвижимость можно разделить на две группы, которые отличаются способом приобретения недвижимости:

Налоговый вычет по расходам на квартиру

Лимит по данному вычету составляет 2 млн рублей. Таким образом, при приобретении недвижимости на сумму, превышающую 2 млн рублей, физическое лицо может получить налоговый вычет только в размере 2 млн рублей. С оставшейся суммы физическое лицо не имеет права получить налоговый вычет. Если стоимость недвижимости составляет менее 2 млн рублей, то налоговый вычет предоставляется в виде стоимости недвижимости. Однако интересно отметить, что если стоимость квартиры меньше установленного лимита, то в сумму вычета можно включить расходы на отделку и приобретение отделочных материалов.

Налоговый вычет по ипотечным процентам

Лимит по данному вычету составляет 3 млн рублей. Данная сумма складывается за проценты по ипотеке. При превышении суммы процентов по ипотеке 3 млн рублей налоговый вычет останется равным 3 млн рублей, а возврат НДФЛ составит 13%*3000000=390 тысяч рублей.

Интересная особенность налогового вычета за недвижимость — это то, что физическое лицо может получить возврат НДФЛ в любом году, даже если недвижимость была приобретена несколько лет назад. Если сумма НДФЛ, которую уплачивает физическое лицо, не покрывает сумму возврата НДФЛ, то физическое лицо может получить остальную часть в будущих годах. 

Важно отметить, что если квартира приобретена после 1 января 2014 года, а ее стоимость составляет менее 2 млн рублей, то физическое лицо может воспользоваться остатком вычета при покупке других объектов, пока сумма стоимости данных объектов не достигнет 2 млн рублей. 

Интересно, что оба супруга имеют право на возврат НДФЛ при приобретении недвижимости. Квартира может быть даже оформлена на одного из них, но при наличии документов, подтверждающих, что оба супруга уплачивают НДФЛ, каждый может получить возврат в 260 тысяч рублей, то есть семейная пара имеет возможность вернуть до 520 тысяч рублей НДФЛ (то есть супруг и супруга получат налоговый вычет до 4 миллионов за приобретенную недвижимость). Аналогично, и с налоговым вычетом по ипотечным процентам. Семейная пара имеет возможность получить налоговый вычет до 6 миллионов за проценты банку.